Нужно ли подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 4-й квартал, если в строке 070 не был указан НДФЛ с зарплаты за декабрь?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Нужно подать уточненный расчет и указать в строке 070 раздела 1 НДФЛ, удержанный в декабре.
  Статья 126.1 НК:
  

  Цитата:1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.
• Светлана ВВ, здравствуйте,

  Цитата: В декабре ИП начислил зарплату и выплатил 29 декабря 2017 года. Подоходный налог удержан и перечислен 29 декабря 2017 г. сумме 1213 руб. В расчете 6-НДФЛ по строке 070 за 4 квартал 2017 года эту сумму я не указала.

  А во втором разделе указывали?
  Если нет, то

  Цитата: Нужно подать уточненный расчет и указать в строке 070 раздела 1 НДФЛ, удержанный в декабре.

  считаю, что не нужно подавать уточненку, а просто отразить это в первом квартале 2018г во втором разделе
  стр 100 31.12.2017
  стр. 110 29.12.2017
  стр 120 09.01.2018
  и в первом по строке 070
• Цитата: считаю, что не нужно подавать уточненку, а просто отразить это в первом квартале 2018г во втором разделестр 100 31.12.2017стр. 110 29.12.2017стр 120 09.01.2018и в первом по строке 070

  Неправильный подход. Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Фактическая выплата дохода была осуществлена 29 декабря, в этот же день, согласно п 4 ст 226 НК НДФЛ удержан. В этот же день НДФЛ перечислен в бюджет.
  В Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" написано:
  

  Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:...по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Налог удержан в каком налоговом периоде? В 2017 году.
  
  На каком основании НДФЛ, удержанный в 2017 году, попадет в строку 070 отчетности 2018 года?
• Студентка-заочница, Во втором разделе за 4 квартал 2017 года сумма не указана. Я ее показываю в 1 квартале 2018 года в разделе 2. Как я поняла  еще показать в разделе 1 строка 070 за 1 квартал 2018 года.
• Светлана ВВ, 

  Цитата: Как я поняла  еще показать в разделе 1 строка 070 за 1 квартал 2018 года.

  нет, Наталья права,
  

  Цитата: Нужно подать уточненный расчет и указать в строке 070 раздела 1 НДФЛ, удержанный в декабре.

  Вы его действительно должны указать в первом разделе за 2017год
  и во втором разделе за 1 квартал 2018
• Цитата: Как я поняла  еще показать в разделе 1 строка 070 за 1 квартал 2018 года.

  Неправильно поняли. Ее нужно показать в отчетности за год, почитайте внимательно мой предыдущий ответ. Нет никаких оснований показывать удержанный в декабре НДФЛ в строке 070 раздела 1 в 2018 году.
• Добрый день.
  

  Цитата: Как я поняла  еще показать в разделе 1 строка 070 за 1 квартал 2018 года.

  Вы неправильно поняли.
  
  

  Цитата: Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Фактическая выплата дохода была осуществлена 29 декабря, в этот же день, согласно п 4 ст 226 НК НДФЛ удержан. В этот же день НДФЛ перечислен в бюджет.Налог удержан в каком налоговом периоде? В 2017 году.На каком основании НДФЛ, удержанный в 2017 году, попадет в строку 070 отчетности 2018 года?
• Nataly S, Все поняла. Даю уточненный за 4 кв. 2017 года и меняю сумму по строке 070, включая подоходный налог за декабрь, который перечислела 29.12.2017 г.  В 1 кв. 2018 отражаю эту сумму во 2 разделе.
  Всем большое спасибо!